个人所得税的征税特点是分类扣除,分类计数。
征税前,税务局会对个人的收入进行分类。
主要有:工资薪金所得、个体经营所得、劳务所得,财产转让所得等,一共11例。
计算个人所得税时,对应不同的类别,采用不同的费用扣除标准和不同的税率进行计税。
关于个人所得税怎么算举例 这里就不细讲了,具体可看之前的文,今天主要来列举下不同的收入分类。
首先来说一下工资薪金所得:
是个人所得税的最主要组成部分。
一般工薪阶层都按这个项目交税。
比如创业者是公司的股东,除了工资收入,还可以从公司分红。
创业公司老板的这两项收入都要交税,但税率不一样。
工资实行超额累进制税率,从3%——45%不等,收入越高,税率越高。
而后者是股息所得,税率统一按20%征收。
从表面上看,20%比45%少了一半还多,有老板就想拿低工资,高分红,但其实正相反。
工资薪金所得是按月征收的,月收入越高,税负越重、
有时,月工资收入并不平均;平时差不多,到了年底,还可能集中发一笔年终奖金,几万块或者几十万不等。
如果集中到12月份发,会使当月的税负交所得特别的多。
这时,税法会允许会计把这部分将近除以12,平均分到我们每个月的工资,这就相当于把税率降低后交税。
但这种计税方法,每年只能使用1次,所以从避税的角度来看,年终奖分次发放,不如集中发放划算。
个体户,个人独资企业,合伙企业,属于无限责任公司。
实际上还是以个人为主体。
税法把他们归入个体经营所得项目,征收个人所得税,不再征收企业所得税。
项目的计算过程和企业所得税有点像,也要收入减成本,计算应税利润,再按超额累进制计算税金。
税率分5级,从最低5%到最高35%封顶。
下面说一下劳务所得。
是指个体从事除之物之外的劳务活动取得的收入,有点像捞外快的意思。
举个例子:
比如我卖课在某个网络平台,可以获得利润,即劳动收入。
加入一次劳务收入是1W元,计税时,先扣除20%,剩下的8000元统一按20%的税率征收,也就是要交1600元,比工资收入的税负高多了。
下面说一下股息收入个人所得税怎么算?
包括借款利息,股票分红等投资性收入。税率和劳务所得一样,都是20%。
如果居民个人持有上市公司股票的分红,是有一定优惠的。
优惠比例与持股时间长短相关,时间越长,税率越低,持股一年以上再分红,可按照5%征税。这是鼓励我们长线投资。
问题是,我国的股民往往都看不上那点分红,大家都一心想着股票大涨,好卖出去赚取差价。这部分差价属于财产转让所得,也要收个人所得税。
除此之外,转让房产、艺术品、专利权,赚取的差价,都是财产转让所得,都要按20%的税率缴纳个人所得税。
好消息是,从1998年起,我国税法就规定,个人转让上市公司股票取得的所得,暂免征收个人所得税,将来估计还会继续免征下去。
最后说一下偶然所得个人所得税怎么算?
比如中了彩票,税率统一为20%,没有抵扣额度。
不同的是,地上捡了钱,不主动申报,没人知道。
但买彩票中奖,彩票中心会事先把钱扣下来,到手就只有80%了。
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